Обезличенный металлический счет в банке

С давних времен людей привлекали ценные металлы. Помимо интереса к ним за счет эстетической составляющей они еще и обладали большой ценностью – их использовали в качестве инструмента расчета. Именно из сплава золота и серебра (электрума) были выполнены первые в мире монеты. Их появление связывают с VII в. до н.э. Далее монеты начали чеканить уже из чистого золота и серебра. При Николае I в обороте ходили монеты из платины, а в середине XX века в Африке была выпущена первая монета из палладия. На текущий день ценные металлы по-прежнему привлекают большое количество людей и главным образом в качестве способа сбережения средств. В современном мире вариант владения драгметаллами в физической форме не так распространен. Существует множество альтернативных способов владения ими. Ранее в одной из наших статей мы рассматривали варианты инвестиций в драгметаллы («Инвестиции в драгоценные металлы», «Инвестиции в золото – 10 способов заработать»). В этой статье мы хотим подробнее рассказать про способ покупки драгметаллов посредствам специального счета – обезличенного металлического счета, далее сокращённо ОМС.

В статье мы рассмотрим основные моменты, связанные с ОМС, а именно:

• Что такое обезличенный металлический счет.

• Как открыть обезличенный металлический счет.

• Цели и задачи обезличенный металлический счет.

• Плюсы и минусы обезличенный металлический счет.

• Налогообложение обезличенный металлический счет.

Что такое обезличенный металлический счет

Обезличенный металлический счет – это специализированный счет, открываемый в банке, который удостоверяет право на владение определенного вида металла. Технически это выглядит следующим образом: клиент открывает в банке счет, покупает за рубли у банка выбранный драгоценный металл, и купленное количество грамм металла зачисляется на счёт ОМС. Далее клиент имеет возможность продать банку числящийся на его счёте ОМС металл как в полном объеме, так и частично. Денежные средства, вырученные от продажи металла, зачисляются клиенту на его текущий банковский счёт в рублях. Важно помнить, что банк продает клиенту и покупает у клиента металл по своему внутреннему курсу. Данная операция аналогична банковской операции покупки/продажи валюты - клиент получает доход за счет роста курса купленного драгметалла на мировых рынках. Но, как и с валютой, динамика цен на металлы зависит от множества факторов. Она может быть как растущей, так и падающей. Поэтому владелец ОМС не имеет никаких гарантий на получение дохода.

Способ покупки металла через ОМС очень прост для клиента. Весь металл зачисляется на счёт клиента виртуально. Клиент (или, по сути, инвестор) получает на руки бумагу, в которой будет написано, что он владеет определенным количеством металла. Это в свою очередь избавляет клиента от ряда проблем. Если бы на руки выдавался слиток или монета, нужно было бы позаботиться о надежном месте для хранения, если инвестор хочет быть уверенными в их целостности и сохранности. Для этих целей обычно используют либо сейф, либо банковские ячейки. А это дополнительные издержки. Также пришлось бы позаботиться о бережном хранении своего приобретения, так как малейшая царапина может сильно снизить в дальнейшем цену на реализуемый металл. Кроме того, при покупке слитка пришлось бы также заплатить НДС (налог на добавленную стоимость), что в конечном итоге снизило бы финансовый результат инвестиции в металл.

Итак, если более детально определить термин ОМС, то:

• Счет - это реальный счет, который себе открывает клиент.

• Металлический – потому что на этот счет будет зачислен в граммах выбранный клиентом металл.

• Обезличенный – потому, что данный металл будет зачислен клиенту на счет в виртуальном виде и не будет иметь конкретных индивидуальных признаков мерных слитков, таких как количество, проба, производитель, серийный номер и др.

Обычно, в качестве обеспечения ОМС наиболее востребованными и распространенными являются 4 вида металла: золото, серебро, платину и палладий.

Как открыть ОМС

Законодательно определено, что работать с драгметаллами могут только Банки, имеющие универсальную лицензию. Они имеют право открывать обезличенные металлические счета. С актуальным списком кредитных организаций, в том числе с указанием вида лицензии (универсальная или базовая), можно ознакомиться на сайте ЦБ РФ. Открыть ОМС также просто, как и открыть традиционный банковский счет. Для этого достаточно обратиться с личным визитом в Банк, а некоторые из кредитных учреждений предлагают возможность открыть ОМС дистанционно. Правда, удаленный формат открытия ОМС, зачастую бывает доступен только действующим клиентам банка.

Для открытия ОМС в офисе банка достаточно лишь двух документов – Паспорт и ИНН. Это базовый набор документов. В зависимости от кредитного учреждения могут потребоваться дополнительные документы.

Далее рассмотрим возможность открытия ОМС в десятке крупнейших и популярных российских банков, а также курсы покупки и продажи самого популярного металла (золота):

Как видно из таблицы, курсы покупки/продажи металлов в разных банках значительно отличаются.

Как и по аналогии с инвестициями на брокерском счете, при совершении операций на ОМС кредитное учреждение взимает комиссию. В зависимости от банка эта комиссия может быть выражена в процентах от сделки или иметь фиксированный размер. Поэтому инвестору важно учитывать данный момент – при выборе банка ознакомиться с тарифной политикой.

При открытии ОМС клиенту также необходимо определиться с его видом. Существует два вида ОМС, отличающиеся сроками и принципом формирования дохода:

• До востребования – сроки хранения драгметаллов по ОМС никак не ограничены. Источником дохода в данном случае выступает рост курсовой стоимости металла.

• Срочный – в договоре на открытие счета сразу обговаривается срок возврата «сбережений». Кроме того, данный вид счета предполагает дополнительный бонус – начисление дополнительной процентной прибыли на остаток по счету (% оговаривается при открытии счета). По сути, это открытие вклада в драгметаллах. То есть инвестор, открывая подобный вид ОМС, во-первых, рассчитывает на рост курсовой стоимости драгметалла, а во-вторых, на дополнительный бонус в виде накопленных процентов.

Цели и задачи обезличенного металлического счета

А теперь разберемся с тем, какую цель преследуют клиенты при открытии ОМС. Банки дают возможность открыть ОМС в четырех металлах, а именно: золото, серебро, платина, палладий. Золото и серебро всегда были привлекательными металлами для вложения, однако с развитием промышленности платина и палладий также приобрели заслуженную популярность. Как и при любой другой инвестиции, вкладывая деньги в металлы, клиент хочет сохранить и приумножить вложенные средства. Цены на данные металлы постоянно колеблются, и клиент может заработать на этом. Ежедневно 2 раза в день эталонные цены на данные металлы устанавливает Лондонская ассоциация драгоценных металлов (London Bullion Market Аssociation, LBMA). Эти цены являются ориентиром для всех участников рынка драгоценных металлов.  На основании этих данных Банк России ежедневно публикует курс за 1 гр. металла на своем сайте. Исторически сложилось, что цена металла на Лондонской бирже определяется в унциях, а на сайте ЦБ она опубликована за 1 грамм. Напомним, что в унции содержится 31.1 грамм, соответственно ЦБ РФ цену металла в унции делит на 31.1 и получает цену за 1 грамм металла. В свою очередь, цена за 1 грамм, опубликованная на сайте ЦБ РФ, служит отправной точкой для установки своего внутреннего курса для каждого банка. Именно по этой причине в приведенной выше таблице у каждого банка установлен свой курс покупки/продажи.

Таким образом, открывая ОМС, клиент рассчитывает на повышение цены выбранного металла. Если цена на металл выросла – инвестор получит прибыль, если же упала – убыток. Поэтому первоочередная задача открытия ОМС – получение прибыли.

Так как цены на металлы на Лондонской бирже устанавливаются в долларах США, то это также влияет на конечный результат по ОМС. Даже если цена на сам металл не вырастет, а цена за доллар США пойдет вверх, результат по ОМС будет положительным. Например, Вы купили 1 грамм золота по цене 50 долларов США за 1 грамм, и 1 доллар при этом стоил 60 руб., т.е. стоимость 1 грамма золота в рублях была 3000 руб. Допустим, что цена на металл за время инвестирования не изменилась, а цена за 1 доллар выросла до 70 руб., тогда стоимость 1 грамма золота уже будет равна 3500 руб. Таким образом, открывая ОМС, можно получить прибыль не только за счет роста стоимости металла, но и за счет роста курса доллара к рублю. Однако нужно также помнить и об «обратной стороне медали». Если цены на металл вырастут, а рубль, наоборот, укрепится, то это уменьшит Ваш финансовый результат. Исходя из выше сказанного, можно заметить, что посредством вложения в ОМС инвестор также может защитить свои средства от девальвации, конечно при условии, что цена на металл не упадет.

Кроме того, с помощью вложения средств в драгоценные металлы посредством ОМС инвестор стремится диверсифицировать свой портфель.

Плюсы и минусы обезличенного металлического счета

Как и любой другой финансовый инструмент ОМС имеет свои плюсы и минусы. Начнем, пожалуй, с плюсов. Так как мы рассматриваем ОМС как способ вложения в драгоценные металлы, то будем рассматривать преимущества данного способа перед другими. Если сравнить ОМС с покупкой слитков, то ОМС выгоднее тем, что в первую очередь не нужно платить НДС при покупке. А размер НДС составляет 20%. Т.е. уплатив НДС, инвестор сразу уменьшает свой будущий финансовый результат на 20%. Не заплатить его можно только в одном случае, если оставить слиток на хранение в банке. При этом придется заплатить еще и за хранение.

Если все же заплатить НДС и забрать слиток домой, опять же нужно будет позаботиться о надежном месте хранения. У кого есть сейф – отлично, у кого нет – лучше приобрести, а это опять - расходы. Нужно помнить, что хранить слиток нужно очень аккуратно, если будут какие-либо его повреждения, цена слитка значительно уменьшится. Помимо сохранности самого слитка в отличном состоянии должны еще находится и документы на него, которые были выданы при покупке. Если будут какие-либо отклонения, слиток будет куплен у вас с дисконтом.

Что касается монет, то как минимум нужно понимать, что Вы покупаете. Монеты бывают разные, например памятные, инвестиционные. Нужно очень взвешенно подойти к покупке монет. Платить НДС при покупке монет не нужно, однако с хранением нужно учесть все те же момент, что и при хранении слитков. Если же Ваш выбор инвестирования пал на платину или палладий, то тут вообще все сложно. Так как в банках зачастую Вам могут предложить только монеты либо из золота, либо из серебра.

Стоит также понимать, что слитки и монеты имеют определенный вес. Нужно сразу иметь необходимую сумму для покупки монеты или слитка весом, к примеру в унцию. То есть порог входа при покупке монет и слитков может оказаться значительно выше, чем в ОМС. Более того, не все банки имеют лицензию на продажу слитков и металлов. Помимо банка нужно будет еще выбрать именно то отделение, которое занимается продажей таких изделий. Также стоит ознакомиться с имеющимися в наличии монетами или слитками. В общем, задача непростая. Если в Вашем городе продажей слитков и монет ни один банк не занимается, то придется еще и поехать туда, где можно будет получить данную услугу.

С ОМС конечно все гораздо проще. Никакого НДС, не нужно заботиться о местах хранения, целостности и прочих моментах. С открытием все гораздо проще. Если Вы уже являетесь клиентом банка, в котором решили открыть ОМС, то ряд банков предоставляю открытие ОМС даже без посещения офиса. Заходите в личный кабинет, нажимаете пару кнопок, знакомитесь с документацией и совершаете покупку. Как правило, золото, платину и палладий на ОМС можно купить весом от 0,1 грамма, а серебро от 1 грамма. Но это не универсальные минимальные лимиты. Для более точной информации необходимо обратиться к специалисту банка или самостоятельно изучить ее на сайте кредитного учреждения. Ну и при продаже металла с ОМС инвестор окажется в более выгодных условиях. Если цена выбранного Вами металла в данный момент достигла нужного значения, Вы с легкостью его продадите также в своем личном кабинете, либо посетив ближайший офис. Если же у Вас на руках монета или слиток, то нужно будет искать то самое «заветное» отделение, которое будет готово купить их у Вас. Ну и пока Вы его ищете, цена на металл может существенно измениться.

Теперь давайте поговорим о минусах ОМС.

Инвестор, открывая ОМС, рассчитывает получить прибыль от продажи. Этот продукт предлагают только банки. И курс покупки/продажи устанавливают тоже банки. Как Вы могли видеть котировки в таблице, курсы покупки и продажи заметно отличаются. Это также как с покупкой валюты в банке, существует спред. В одно и то же время банк продаст Вам металл дороже, чем купит у Вас. Это и есть заработок банка на данной операции. Очень часто спред может достигать высоких значений. К примеру, если он достигнет уровня в 10%, то соответственно, чтобы получить прибыль в 10%, нужно, чтобы курс металла вырос на 20%. Чем сильнее колеблются котировки в моменте, тем больше будет спред. Соответственно покупая металл при высокой волатильности, Вы больше платите банку. Если же в какой-то момент времени нужно будет срочно продать металл, нужно быть готовым к возможным потерям.

Второй фактор, который нужно учитывать при открытии ОМС, это то, что средства, находящиеся у Вас на этом счете, не будут попадать под выплаты из АСВ (агентство по страхованию вкладов) при отзыве лицензии у банка или при банкротстве банка. Напомним, что АСВ выплатит вкладчикам банка при его банкротстве или отзыве лицензии сумму в 1400 000 руб. Средства же, которые находятся в банке на счетах ОМС, под эти выплаты попадать не будут. Законодательно это закреплено в гражданском кодексе, в ст. 859.1. То есть для открытия ОМС нужно позаботиться о выборе надежного банка.

Также при получении прибыли с ОМС налог нужно будет уплачивать самостоятельно. Для этого нужно будет заполнить декларацию, самостоятельно рассчитать налогооблагаемую базу и уплатить все причитающиеся налоги.

Еще одним минусом ОМС является его ограниченная ликвидность. То есть Вы можете продать драгметаллы по ОМС только тому банку, в котором открыли счет.

Кроме того, при инвестировании в металлы нужно понимать, что это может оказаться достаточно длительным вложением.

Налогообложение ОМС

Как мы уже сказали выше, при получении прибыли по счетам ОМС нужно будет платить налоги. Ставка налога НДФЛ для резидента составляет 13%, для нерезидента – 30%. Банк в случае с ОМС не является налоговым агентом, поэтому рассчитывать налогооблагаемую базу и уплачивать налог придется самостоятельно.

Налоговый кодекс не устанавливает никаких особенностей по уплате налога от продажи металла с ОМС. Налог уплачивается с закрытых сделок и в случае положительного результата по сделкам. Налоговая база определяется как разность цены продажи и покупки металла. То есть, если цена покупки превышает цену продажи, по сделке получен убыток, соответственно обязанность по уплате налога не возникает.

В соответствие с разъяснениями ФНС, доходы с ОМС признаются иным видом имущества. Так как специальное положение по учету расходов при продаже драгоценного металла с ОМС отсутствует, то налогоплательщик для расчета налогооблагаемой базы вправе сам выбрать один из методов оценки расходов по покупке металла на ОМС из числа тех, что предлагает налоговый кодекс (ФИФО, ЛИФО и др.). Используемый для расчета метод оценки должен быть указан в декларации. В зависимости от выбранного метода оценки расходов определяется срок владения драгоценными металлами на ОМС.

Для владельцев ОМС предусмотрен ряд послаблений, позволяющих не платить налог:

• Льгота на долгосрочное владение ОМС. В соответствие со ст. 217НК РФ подпункта 17.1 освобождается от налога доход, полученный от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. То есть если ОМС активен в течение 3 и более лет, то вне зависимости от типа и количества приобретенного на него металла, доход будет облагаться нулевой ставкой.

• Получение налогового вычета. В соответствие со ст. 220 п.1 пп.2 можно применить налоговый вычет от продажи иного вида имущества на сумму дохода 250 000 руб. То есть Вы сможете освободиться от налога на прибыль в размере 32 500 руб. (250 000 х 13%). Этим вычетом можно воспользоваться также, если Вы владели металлом менее трех лет. Если же Ваша прибыль превысит 32 500 руб., то с разницы превышения нужно будет заплатить налог. Также нужно иметь в виду, что уменьшить сумму дохода на сумму расхода и применить налоговый вычет с доходов в сумме 250 000 руб. одновременно нельзя.     

Историческая справка: в 2019г. группой сенаторов был подготовлен законопроект, предусматривающий освобождение от НДФЛ доходов по ОМС. Целью данной инициативы было повышение популярности ОМС в качестве инструмента инвестирования и сбережения средств. Но, к сожалению, данный проект был отклонен, налоговые условия были сохранены.

Вывод

Как мы выяснили, ОМС - это, по сути, инвестиционный счет в драгоценных металлах. Клиенты таких счетов зачастую используют его в качестве средства защиты от инфляции и прочих потерь. Открывать такие счета клиентам могут только банки. Доход по ОМС возникает в том случае, если произойдет рост курса металла, который Вы купили на ОМС, то есть никаких «твердых» гарантий дохода нет. Цены на металлы, как и на любой другой актив, в будущем предсказать достаточно сложно. Как правило, цена на золото повышается в кризисные периоды. Цены же на серебро, платину и палладий зачастую зависят от ситуации в конкретных промышленных сферах. Поэтому, выбирая какой-либо металл, вы должны четко представлять идею инвестирования. Не стоит также забывать о спредах, которые устанавливают банки, так как они значительно съедают Вашу будущую прибыль. Также нужно помнить о налогах, которые Вы вынуждены будите заплатить, при условии владения металлом меньше трех лет.

То есть несмотря на свою доступность, способ инвестирования в драгметаллы с помощью ОМС обладает достаточным количеством недостатков. Такой способ инвестирования не гарантирует получение дохода и при этом не обеспечивает 100% сохранность вложений. Инвестирование с помощь ОМС не дает возможности широкой диверсификации – как правило, по ОМС доступны лишь 4 металла. К тому же цены на металл привязаны к определенным экономическим циклам. Гораздо безопаснее и эффективнее инвестировать с помощью диверсифицированного инвестиционного портфеля, который содержит в себе акции надежных компаний (это могут быть те же акции добытчиков и производителей металла и акции компаний из перспективных отраслевых вертикалей) и защитные активы, компенсирующие возможные просадки рисковых активов. Доли рисковых и защитных активов в портфеле должны быть правильно сбалансированы. Только такой подход может гарантировать сохранность капитала и получение прибыли.

О том, как правильно выбрать активы, сформировать инвестиционный портфель и сбалансировать его доли, мы рассказываем в нашем курсе «Инвестиции от А до Я». Также нашими методиками выбора качественных активов мы делимся на наших бесплатных вебинарах для инвесторов. Записаться на очередной открытый урок можно по ссылке.

Удачных Вам инвестиций!