Узнай какой ты инвестор?!

Одобрит ли Баффет твою стратегию

Вы не авторизованы

Нажмите войти или зарегистрироваться, чтобы воспользоваться дополнительными возможностями сайта.

Избранное

Нажмите войти или зарегистрироваться, чтобы воспользоваться дополнительными возможностями сайта.

Налог на иностранные акции

Fin-Plan Налог на иностранные акции

Торговая комиссия и налог с инвестиций – ключевые издержки, которые влияют на доходность инвестора. Если в первом случае все понятно и достаточно прозрачно (в открытом доступе есть тарифная политика брокеров), то в случае с налогами есть огромное количество нюансов. Разница в налоговом законодательстве стран, налоговое резидентство инвестора, схемы доступа к торговым площадкам - определяют разные налоговые условия.

Налог на иностранные акции

В этой статье мы раскроем тему налогообложения дохода от инвестирования в иностранные активы, конкретно – в акции, которые обращаются на организованном рынке США: ставка налога, порядок уплаты, порядок расчета налоговой базы. Налоги, которые платит инвестор при работе с российскими акциями, мы рассматривали в статьях «Налоги на ценные бумаги» и «Инвестиции для нерезидентов».

Ставки налога на иностранные акции

Изначально отметим, что система налогообложения в отношении иностранных инвесторов – нерезидентов почти во всех государствах предполагает повышенные ставки нежели для граждан. Обременительные налоговые условия могут быть еще более отягощены системой двойного налогообложения – необходимости уплаты налога на доход по законодательству двух юрисдикций - в стране его получения и в стране проживания.

Что же касается российских инвесторов, желающих быть акционерами Google, Apple или других американских компаний, то налоговые условия можно назвать «комфортными». Между Правительством РФ и США с 1993г. действует соглашение об избежании двойного налогообложения. С текстом данного соглашения можно ознакомиться в открытых источниках. Для инвестора данная нормативная база исключает повышенную фискальную нагрузку и дает льготы по уплате налога на дивиденды.

Доходы резидентов РФ на рынке акций США облагаются по российскому законодательству - по ставке 13%. Данная ставка применима по умолчанию в отношении дохода от операций. Налоговые ставки по умолчанию: к дивидендным выплатам - 30%, к купонным выплатам по облигациям – 15%. Для получения налоговой льготы – права уплаты налога по 13%-ой ставке - необходимо подписание формы W-8BEN. Форму можно заполнить в личном кабинете брокерского обслуживания. Срок ее действия – 3 года. Для пролонгации налоговой льготой – процедуру оформления придется повторить.

Есть список ценных бумаг, на дивидендный доход по которым невозможно получение налоговых льгот. Дивиденды по ним облагаются по ставке 30%. Для получения перечня данных ценных бумаг напишите нашему чат-боту во Вконтакте кодовое слово «не льготные ценные бумаги» (без кавычек). Для связи с нашим смышлёным Баффи нажмите кнопку ниже:

Открыть чат бот

Процедура оплаты налога на иностранные акции

В зависимости от того, кого Вы выберете проводником для выхода на американский рынок, будет зависеть объем инвестиционных возможностей, а также придется Вам самостоятельно иметь дело с фискальными органами или всю «бумажную-процессуальную» работу за Вас сделает брокер.

Итак, есть несколько вариантов приобретения американских акций. Кратко о возможностях при выборе того или иного способа, а также о процедуре уплаты налогов ниже:

  • Через российского брокера, через Санкт-Петербургскую биржу. Это самый доступный для частного инвестора способ. Доступ к площадке предоставляет большинство ТОП-овых российских брокеров (о ТОП-овых брокерах – наша статья «Лучшие брокеры-2019»), при этом нет пороговых сумм. Американские акции, обращающиеся на площадке СПб, могут приобретаться на Индивидуальный инвестиционный счет. В данном случае могут быть получены те же самые преференции, что и при инвестировании на российском фондовом рынке: получение налогового вычета (ИИС типа А) или освобождение от налогов (ИИС типа Б). Подробнее о возможностях ИИС – в нашей статье «Какой тип ИИС выгоднее».

    Кроме доступности и возможности использования счета ИИС при инвестициях на СПб есть минус в том, что перечень финансовых инструментов к приобретению существенно ограничен – чуть более 1000, но это самые ликвидные позиции, среди которых акции Apple, Facebook, Alphabet (Googl), The Walt Disney Company, Microsoft, Tesla, Twitter, Amazon и др. При этом список постоянно расширяется, годом ранее в доступе было чуть более 600 позиций.

    Торгуя на Санкт-Петербургской бирже через российского брокера, налоговым агентом для вас будет брокер и он самостоятельно удержит необходимые налоги и перечислит их в бюджет.

  • Через иностранного брокера (Interactive Brokers, Just2Trade, Lightspeed и др.). Плюс в данном случае – доступ ко всем возможным финансовым инструментам на биржах NYSE, NASDAQ и других торговых площадках – с учетом внебиржевых рынков это порядка десятка тысяч ценных бумаг. Минусы – возможно отсутствие русскоязычной поддержки, требования к минимальной сумме выхода на торговую площадку.

    Зарубежный брокер не будет для вас налоговым агентом, поэтому сдавать декларацию и платить налог Вы будете самостоятельно.

  • Через российского брокера, прямой доступ к иностранным биржам. При этом российский брокер сам открывает счет у иностранного брокера, то есть выступает в качестве субброкера. Плюсы при таком подходе – широкий перечень инструментов для покупки, как во втором случае. Опять же, есть нюансы: если имеется статус «квалифицированного инвестора» - можете совершать операции со всеми возможными ценными бумагами, представленными на зарубежных площадках, в противном случае – к покупке доступны только так называемые «голубые фишки» (признак есть в биржевом терминале).

    При инвестировании по данной схеме налоговым агентом выступает брокер.

Налог на дивиденды по акциям иностранных компаний

Существуют определенные особенности в части налогообложения дохода от полученных дивидендов, с которыми коснется группа инвесторов, работающая через российского брокера. При отсутствии подписанной формы W-8BEN, налог по повышенной ставке 30% оформит и удержит брокер самостоятельно. При наличии подписанной формы W-8BEN, как было уже отмечено ранее, размер фискального удержания как и в случае с доходом от торговых операций составит 13%, но брокер в данной ситуации не выступает налоговым агентом. Но это не означает, что Вам придется «ломать» языковой барьер и вступать в коммуникации с американской налоговой. Все достаточно просто и сложно одновременно, а именно:

  • 10% - удерживается автоматически компанией США, которая платит дивиденды. На Ваш счет зачислятся уже очищенная сумма.

  • 3% - нужно оформить и оплатить самостоятельно. Пояснение: российский инвестор – налоговый резидент РФ платит налог от инвестиционной деятельности на иностранных площадках по российскому законодательству. В РФ ставка налога - 13%. Если есть подтверждение уплаты налога в США (тех самых 10%), то его можно зачесть и доплатить в России только 3% — разницу между 13% (ставка в РФ) и 10% (ставка для нерезидентов США). Документы с подтверждением получения дивидендного дохода и удержании части налога на территории США можно запросить у Вашего брокера.

Расчет налоговой базы при операциях с иностранными акциями

Результат инвестиционной деятельности (прибыль/убыток) по операциям с иностранными ценными бумагами для целей налогообложения фиксируется по закрытым сделкам.

Налог по сделкам рассчитывается по методу ФИФО (FIFO — «first in, first out» или «первый пришел – первый ушел»). То есть, если Вы входили в акции какого-либо эмитента постепенно или «усреднялись» ввиду падения курсовой стоимости ценной бумаги, то при закрытии сделок первой проданной считается первая купленная акция.

Ценные бумаги на американских площадках и на Санкт-Петербургской бирже торгуются в иностранной валюте – долларах. Так как российские инвесторы – нерезиденты США платят налог по российскому законодательству, то исчисление налоговой базы производится в рублевой стоимости - по курсу ЦБ, действующему на второй торговый день после даты совершения сделки (из-за режима торгов Т+2). В результате, к финансовому результату от инвестиционной деятельности добавляется эффект от конвертации иностранной валюты. Это означает, что даже если Ваша сделка по акции закрыта с убытком, но при этом рост валютного курса перекрыл этот убыток, общий результат по сделке – прибыль. Налог придется уплатить. Правило работает и в обратную сторону: зафиксировали прибыль по позиции, но за счет конвертации сальдированный финансовый результат превратился в убыток → налог не платится, а убыток по сделке может быть перенесен на следующий налоговый период.

Срок подачи налоговых деклараций по НДФЛ - до 30 апреля. За невыполнение сроков в предоставлении отчетности и уплате налога предусмотрены штрафные санкции в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 руб.

Выводы

В этой статье мы раскрыли основные вопросы налогообложения для российского инвестора, желающего выйти на зарубежные рынки: размер налоговой ставки, процедура уплаты налога, расчет налоговой базы, нюансы налогообложения в зависимости от источников происхождения дохода.

Инвестиции в иностранные ценные бумаги – отличная возможность диверсификации инвестиционного портфеля. Причем как валютной диверсификации, так и распределения активов по эмитентам, отраслям. В отличие от российского фондового рынка, который имеет явный перекос в сторону добывающих отраслей, иностранные рынки представлены кратно большим количеством эмитентов и отличаются сегментным многообразием, среди которых новые прогрессивные направления: IT, биофармацевтика, компании генной инженерии, медиа, индустрия развлечений и проч.

Но стоит всегда помнить, что в инвестировании на любом рынке главное – разумный подход, который подразумевает разумную доходность при минимальном уровне риска. Не стоит инвестировать в то, что «модно» или «на слуху». Оценку эмитента необходимо делать не только по качеству, статусности, инновационности выпускаемого продукта (iphone компании Apple, электромобиль корпорации Tesla), а по целому ряду мультипликаторов. О том, как это сделать, мы рассказываем на наших бесплатных вебинарах.

Записаться на открытый мастер-класс можно по ссылке http://mk.fin-plan.org.

  • 1817

Рассказать другим про интересную статью

Рекомендуем к прочтению

Темная сторона
    инвестирования

начните инвестировать под 30%
в надежные активы уже сегодня

Скачайте прямо сейчас

Скачать
  • Для получения льготной ставки на СПб нужна форма W-8BEN? Я так понял там тоже самое что и в случае с субброкером - 10% удерживают, а три сдавай сам (но намекнули что на мои дивиденды в размере 50 центов можно забить)
  • Спасибо за статью. Подскажите, пожалуйста, какие есть минусы при инвестировании по третьему варианту - имея через российского брокера прямой доступ к иностранным биржам? Статус квал. инвестора есть.
  • Спасибо за развёрнутый комментарий.
  • Спасибо за развёрнутый комментарий.

Яндекс.Метрика