Трансформация ИИС в ИИС 3

Программа ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) - это программа государственной поддержки частных инвесторов, которая была запущена в 2015 г. С момента запуска программы значительное число инвесторов воспользовались «инструментом ИИС», тем самым улучшив результат своей инвестиционной деятельности. С 2024г. произошла глобальная реформа» ИИС - появился новый тип ИИС, ИИС 3 типа. Ключевое отличие и преимущество данного счета – в комбинации нескольких вычетов – то есть инвестор потенциально может иметь двойную выгоду от государства: вычет на взносы + налоговую льготу. Владельцы прежних счетов ИИС, открытых до 2024 года, тоже имели право на данные вычеты, но только на один вычет в рамках одного счета – то есть приходилось выбирать между вычетом  на взносы (ИИС А) и налоговой льготой (ИИС Б).  Все счета ИИС, которые открываются с 01.01.2024 – это ИИС нового типа – ИИС 3. Также новый ИИС могут при определенных условиях использовать инвесторы, уже имеющие действующие ИИС типа А или Б. В соответствии с законодательством их можно трансформировать в ИИС 3.

Программа ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) - это программа государственной поддержки частных инвесторов, которая была запущена в 2015 г. С момента запуска программы значительное число инвесторов воспользовались «инструментом ИИС», тем самым улучшив результат своей инвестиционной деятельности. С 2024г. произошла глобальная реформа» ИИС - появился новый тип ИИС, ИИС 3 типа. Ключевое отличие и преимущество данного счета – в комбинации нескольких вычетов – то есть инвестор потенциально может иметь двойную выгоду от государства: вычет на взносы + налоговую льготу. Владельцы прежних счетов ИИС, открытых до 2024 года, тоже имели право на данные вычеты, но только на один вычет в рамках одного счета – то есть приходилось выбирать между вычетом  на взносы (ИИС А) и налоговой льготой (ИИС Б).  Все счета ИИС, которые открываются с 01.01.2024 – это ИИС нового типа – ИИС 3. Также новый ИИС могут при определенных условиях использовать инвесторы, уже имеющие действующие ИИС типа А или Б. В соответствии с законодательством их можно трансформировать в ИИС 3.

В данной статье рассмотрим, как перевести ранее открытые ИИС А или Б в ИИС 3: какие здесь есть условия, последствия и нюансы.

ИИС 3: параметры и отличия от ИИС А и Б

ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) – это особый вид брокерского счета. При инвестировании с помощью такого счета инвестор может получать льготы от государства.

В период 2015-2023 гг. инвесторы могли открыть один из двух типов ИИС:

С 1 января 2024 г. инвесторы могут открыть только ИИС третьего типа. У него есть свои особенности. Сравнительная характеристика разных счетов ИИС по ключевым параметрам представлена на рисунке ниже.

Главное преимущество ИИС 3 является возможность получения сразу двух вычетов (вместо одного. Недостаток – ограничения по выводу средств и пролонгированные сроки действия счета для сохранения вычетов.

26 инструментов для заработка на инвестициях

которые мы применяем в Клубе инвесторов

Скачать файл

Трансформация ранее открытых ИИС (А или Б) в ИИС 3

 Инвестор-владелец «прежнего» счета ИИС имеет право трансформировать его в ИИС 3, тем самым увеличив число получаемых льгот:

Особенности трансформации:

1. Можно зачесть сроки владения прежнего ИИС, но не более 3 лет. Например, у инвестора есть ИИС А, открытый в 2018 г. В 2025 г. он его трансформировал в ИИС 3. Для ИИС 3, открытый в 2025 году минимальный срок владения счетом для сохранения вычетов составляет 5 лет. При трансформации в ИИС 3 из 6 лет владения прежним типом счета (ИИС А) будут учтены 3 года.  То есть для сохранения вновь приобретенных вычетов по ИИС 3 им нужно владеть 2 года - в 2027 году инвестор сможет закрыть трансформированный ИИС.

2. Новые типы льгот (вычетов) начнут действовать с момента трансформации счета ИИС:

3. По новому и старому ИИС будут формироваться две отдельные налоговые базы. Это актуально для «бывших» владельцев ИИС А. Если прибыль получена на ИИС А, то при трансформации счета в ИИС 3 в отношении этой прибыли нельзя будет получить налоговую льготу.

Например, если инвестор купил акции на ИИС типа А на 10 000 руб., а затем продал их за 15 000 руб. во время действия ИИС А, то при трансформации он не сможет получить освобождение от уплаты налога на прибыль. Если данные акции были проданы уже после трансформации, то можно будет получить налоговую льготу.

Стоит ли переводить ИИС в ИИС 3

На законодательном уровне нет обязательства переводить прежние ИИС в новую форму. ИИС А и ИИС Б продолжают работать с учетом «прежних льгот и вычетов» параллельно с новым видом счета. Перевод прежнего ИИС в ИИС 3 типа – это добровольное дело каждого инвестора. Можно продолжать владеть ИИС со старыми параметрами и получать выгоду от использования данного инструмента.

Если же инвестор хочет получать выгоды нового счета – счета ИИС 3, то для этого может быть 2 варианта действий:

1. закрыть прежний ИИС и открыть ИИС 3 (или сразу несколько счетов ИИС 3). Минусом такого подхода являются «лишние» действия – процедура закрытия прежнего ИИС, вывода средств, затем вновь открытие. К тому же при закрытии прежнего счета придется либо продавать все активы (и тут будут брокерские комиссии), либо переводить их на обычный брокерский счет. Последующее заведение этих активов на вновь открытый ИИС 3 невозможен.

2. трансформировать прежний ИИС в ИИС 3. В таком случае инвестор приобретает новую льготу, не теряет бОльшую часть срока владения ИИС, у инвестора нет необходимости продавать/переводить активы. Счет ИИС трансформируется в новую форму со всеми имеющимися на нем активами.

Аргументы ЗА трансформацию ИИС в ИИС 3:

Аргументы ЗА сохранения прежнего типа счета ИИС:

Таким образом, если инвестор придерживается долгосрочных горизонтов инвестирования (как минимум еще 2 года) и понимает, что средства со счета ИИС не понадобятся в ближайшее время, то вариант с трансформацией ИИС выглядит привлекательным – за счет потенциального удвоения числа льгот.

Как перевести ИИС (А и Б) в ИИС 3

Для трансформации имеющегося ИИС в ИИС 3 инвестору нужно подать два заявления в следующем порядке:

Шаг 1. Подать заявку брокеру, у которого уже открыт действующий ИИС, на его трансформацию в ИИС 3. Подать заявку о трансформации можно в личном кабинете онлайн, в приложении или в чат поддержки брокера.

Например, в приложении Сбербанка перевод в ИИС 3 можно сделать в пару кликов. Нужно зайти на вкладку «Накопления», в разделе «Инвестиции» и далее следовать указанно инструкции:

Шаг 2. Подать заявление в ФНС. Также нужно уведомить ФНС, т.е. «подтвердить» право на вычеты. Если этого не сделать, ФНС посчитает, что у инвестора открыто более одного ИИС старого типа (что запрещено), а это может привести к потере ранее полученных вычетов.

Подать заявление можно несколькими способами:

ВАЖНО!!! Заявление в ФНС должно подаваться в том же году, в котором происходит трансформация у брокера. Условно, если инвестор подал заявление на трансформацию ИИС в ИИС 3 в 2025 году, то в ФНС заявление должно быть подано до окончания налогового периода – до 31 декабря 2025 года. Исключение было сделано только для 2024 года, поскольку механизм подачи заявлений был утвержден в конце 2024 года. Если инвестор перевел старый ИИС в ИИС 3 в 2024 году, заявление в ФНС можно было подать до 31 января 2025 г.

Форму заявления можно посмотреть по ссылке. Также можно посмотреть образец заполнения и скачать форму заявления на сайте брокеров (например, образец и форма для заполнения на сайте БКС).

После уведомления ФНС инвестор сможет открывать и дополнительные ИИС 3 (допускается не более 3).

Вывод

Трансформация или перевод прежних ИИС в ИИС 3 – это отличная возможность для долгосрочных инвесторов увеличить число вычетов по счету и тем самым улучшить результат инвестирования, увеличить число счетов (появляется возможность открыть еще 2 счета ИИС 3). Отметим, что законодательство не содержит требований по обязательному переводу прежних ИИС в ИИС 3. Инвестор может продолжать использовать ИИС 1 или 2 на прежних условиях, если все параметры «прежнего» счета устраивают.

Своими методами прибыльных инвестиций с конкретными актуальными примерами инструментов фондового и криптовалютного рынков мы делимся на наших бесплатных вебинарах для инвесторов. Узнать анонс предстоящего мероприятия и зарезервировать место в числе участников  можно по ссылке.