Какие налоги заплатят инвесторы за 2025 год: простыми словами о самых важных изменениях

Актуализировано 23 октября 2026 года. Год в названии обозначает первоначальный выпуск материала. Ниже отдельно указаны действующие правила и будущие изменения.

Разбор относится к доходам за 2025 год и их расчёту в 2026 году. По состоянию на 23 октября срок обязательной подачи 3-НДФЛ и уплаты налога по такой декларации уже прошёл. Для процентов по российским вкладам другой порядок: уведомление ФНС и уплата не позднее 1 декабря 2026 года.

Ставки и налоговая база

Для соответствующих доходов налогового резидента, включая предусмотренные НК РФ доходы от ценных бумаг, применяется 13% до 2,4 млн рублей соответствующей базы и 15% с превышения. Пятиступенчатая шкала до 22% относится к основной базе, например зарплате; она не применяется автоматически к любой инвестиционной прибыли.

Пример для одной подходящей базы без других корректировок: 2,5 млн рублей облагаемой прибыли дают 2,4 млн × 13% + 100 тыс. × 15% = 327 000 рублей налога. Это расчёт с базы, а не с оборота продаж. Расходы на приобретение и комиссии учитываются по установленным правилам и при наличии документов.

Статья 210 НК РФ определяет группы баз. Зарплата, дивиденды, сделки с бумагами и продажа недвижимости не складываются произвольно в одну сумму. Если доход получен через нескольких агентов, проверьте итоговый перерасчёт ФНС: удержание у каждого брокера не всегда завершает годовой расчёт.

Проценты по вкладам за 2025 год

Необлагаемый минимум — 210 000 рублей: 1 млн × максимальная ключевая ставка на первое число месяцев 2025 года, то есть 21%. Это общий минимум для подходящих процентов в российских банках, а не отдельная льгота на каждый вклад. Важны полученные проценты, а не просто начисленные и ещё не выплаченные; для отдельных долгосрочных вкладов действуют специальные правила.

Если подходящие проценты составили 270 000 рублей, обычная база равна 270 000 − 210 000 = 60 000 рублей. При ставке 13% налог — 7 800 рублей. Сам вклад этим налогом не облагается. Банки передают сведения ФНС, которая рассчитывает сумму и направляет уведомление.

Срок уплаты — 1 декабря 2026 года. При расхождении с документами проверьте сведения банков и направьте обращение в ФНС до срока уплаты. Социальные и имущественные вычеты отдельную базу процентов не уменьшают.

ИИС и вычеты

Старые ИИС и счета, открытые с 2024 года, имеют разные режимы. Для новых счетов 2024–2026 годов переходный минимальный срок — пять лет. Годовой предел взносов для соответствующего вычета — 400 000 рублей в совокупности с предусмотренными законом продуктами долгосрочных сбережений. Возврат зависит от подходящего уплаченного НДФЛ.

Закрытие счёта в год пополнения требует отдельной проверки права на вычет. Статьи 219.1 и 219.2 содержат условия о периоде действия договора и исключения для перевода всех активов. Совет «пополнить и сразу закрыть ради вычета» не подходит без проверки типа счёта и даты договора.

Длительное владение и убытки

Трёхлетний вычет ограничен условиями статьи 219.1: важны вид бумаги, обращение, юрисдикция и срок. Он не предоставляется по бумагам, учитывавшимся на ИИС. Пятилетнее освобождение — другой механизм, с требованиями статьи 217 и пределом 50 млн рублей за период с 2025 года. Превышение не отменяет льготу на всю сумму.

Убытки по допустимым категориям биржевых операций переносятся по статье 220.1 в пределах десяти лет. Нельзя списать любой убыток на дивиденды или зарплату. Сохраняйте отчёты брокера и подтверждение расходов. Продажа и обратная покупка ради фиксации убытка создают комиссии и риск изменения цены; экономию налога нужно сравнивать с этими расходами.

Когда нужна декларация

Если была обязанность самостоятельно задекларировать доход за 2025 год, общий срок подачи — 30 апреля 2026 года, уплаты — 15 июля 2026 года. Декларации исключительно ради вычетов сроком 30 апреля не ограничены. По российским банковским процентам, рассчитанным ФНС, обычно используется уведомление.

Пропущенную обязанность не следует переносить на следующую кампанию: нужно проверить основание и необходимые сведения. Иностранные доходы, пересчёт валюты и зачёт зарубежного налога проверяются отдельно по документам.

Что появилось в 2026 году

Возмещение имущества на ИИС-3 организовано отдельным Фондом гарантирования ИИС, а не АСВ. Проверяется участие посредника; предел — до 1,4 млн рублей при предусмотренном законом случае. Падение рыночной цены не покрывается. Обсуждение новых правил вывода купонов не заменяет действующие условия счёта.

Продолжить обучение: материалы и вебинары Fin-Plan.